¿Cómo funciona?
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de renta en Colombia. Tu empleador descuenta mensualmente un porcentaje de tu salario y lo transfiere a la DIAN como anticipo del impuesto que pagarás al final del año.
¿Cómo se calcula la retención?
Proceso de cálculo:
- Se toma el ingreso bruto (salario + otros ingresos)
- Se restan los aportes obligatorios (salud 4%, pensión 4%, solidaridad)
- Se aplican las deducciones opcionales (vivienda, medicina, dependientes)
- Se calcula la renta exenta del 25% (máx. 240 UVT)
- Se obtiene la base gravable y se convierte a UVT
- Se aplica la tabla del Art. 383 para calcular la retención
Tabla de Retención en la Fuente (Art. 383 ET)
| Desde (UVT) | Hasta (UVT) | Tarifa | Fórmula |
|---|---|---|---|
| 0 | 95 | 0% | 0 |
| >95 | 150 | 19% | (Base - 95) × 19% |
| >150 | 360 | 28% | (Base - 150) × 28% + 10.45 UVT |
| >360 | 640 | 33% | (Base - 360) × 33% + 69.25 UVT |
| >640 | 945 | 35% | (Base - 640) × 35% + 161.65 UVT |
| >945 | 2300 | 37% | (Base - 945) × 37% + 268.4 UVT |
| >2300 | En adelante | 39% | (Base - 2300) × 39% + 770.15 UVT |
UVT 2026: $49.799
La UVT se actualiza cada año según el IPC. Un ingreso de 95 UVT equivale a $4.730.905 mensuales en base gravable.
Deducciones permitidas
Aportes obligatorios
- • Salud: 4% del ingreso
- • Pensión: 4% del ingreso
- • Solidaridad: 1-2% (si salario ≥ 4 SMMLV)
Deducciones opcionales
- • Intereses vivienda: máx. 100 UVT/mes
- • Medicina prepagada: máx. 16 UVT/mes
- • Dependientes: máx. 10% o 32 UVT
- • Aportes AFC y pensión voluntaria
Límite del 40%
El total de deducciones (incluyendo renta exenta del 25%) no puede superar el 40% del ingreso bruto según el Art. 388 del Estatuto Tributario.
Base legal: Artículos 383, 387 y 388 del Estatuto Tributario. Resolución DIAN para el valor de la UVT vigente.