¿Cómo funciona?
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es el principal impuesto indirecto en Colombia. Grava el consumo de bienes y servicios y se aplica sobre el valor agregado en cada etapa de producción y comercialización.
Tarifas de IVA en Colombia
General
Mayoría de bienes y servicios comercializados en el país
Reducida
Algunos alimentos, computadores, servicios de cloud
Exento
Canasta familiar básica, educación, salud
¿Cómo se calcula el IVA?
Para agregar IVA (valor sin IVA → total):
Total = Valor Base × (1 + Tasa)
IVA = Valor Base × Tasa
Para extraer IVA (total → valor sin IVA):
Valor Base = Total ÷ (1 + Tasa)
IVA = Total - Valor Base
Ejemplo práctico
Si un producto cuesta $100.000 sin IVA y la tarifa es del 19%:
- • IVA = $100.000 × 0.19 = $19.000
- • Total = $100.000 + $19.000 = $119.000
Productos exentos y excluidos
- Canasta familiar básica: Carne, leche, huevos, pan, frutas, verduras
- Salud: Medicamentos, servicios médicos, hospitalarios
- Educación: Matrículas, pensiones, textos escolares
- Servicios públicos: Agua y energía para estratos 1 y 2
- Transporte: Transporte público de pasajeros
¿Quién debe cobrar IVA?
- Comerciantes y productores de bienes gravados
- Prestadores de servicios gravados
- Importadores de bienes y servicios
- Personas naturales o jurídicas inscritas en el régimen común
Régimen SIMPLE
Las personas que se acojan al Régimen Simple de Tributación (RST) también pueden ser responsables de IVA, según su actividad económica y nivel de ingresos.
Base legal: Estatuto Tributario, Artículos 420 al 513. La tarifa general del 19% está vigente desde la Ley 1819 de 2016 (Reforma Tributaria).